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Künstlersozialabgabe berechnen

Tragen Sie die Honorare an selbstständige Künstler und Publizisten, nicht abgabepflichtige Bestandteile und den Abgabesatz ein. Der Rechner ermittelt Abgabe und monatliche Vorauszahlung.

Ihre Honorare im Jahr
Ohne gesondert ausgewiesene Umsatzsteuer.
Steuerfreie Reise- und Bewirtungskosten, Zahlungen an GmbH, KSK-freie Leistungen.
Wird jährlich festgelegt, Stand prüfen.
Für die Vorauszahlung, Stand prüfen.
Für die Generalklausel nach § 24 Abs. 3 KSVG, Stand prüfen.
Ergebnis

Stand: Gesetzeslage 2026. Vereinfachte Berechnung. Im Einzelfall sind Abweichungen möglich, zum Beispiel durch Freibeträge, Kirchensteuer, Sonderausgaben oder besondere Lebenslagen. Verbindlich beantworten das Finanzamt, ein Steuerberater oder die Rentenversicherung.

Wer die Künstlersozialabgabe zahlt

Selbstständige Künstler und Publizisten sind über die Künstlersozialkasse in der gesetzlichen Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung versichert. Sie zahlen wie Angestellte etwa die Hälfte der Beiträge. Den Rest tragen der Bund mit einem Zuschuss und die Unternehmen, die künstlerische und publizistische Leistungen verwerten, über die Künstlersozialabgabe nach dem Künstlersozialversicherungsgesetz.

Abgabepflichtig sind zunächst typische Verwerter wie Verlage, Agenturen, Theater, Galerien und Rundfunk. Hinzu kommen Unternehmen, die für Werbung oder Öffentlichkeitsarbeit des eigenen Unternehmens regelmäßig Aufträge an Selbstständige vergeben, etwa für Webdesign, Fotos, Texte oder Grafik. Wer nur gelegentlich Aufträge vergibt, wird nach der Generalklausel erst ab einer Geringfügigkeitsgrenze der jährlichen Entgelte erfasst.

Die Abgabe ist unabhängig davon zu zahlen, ob die beauftragte Person selbst bei der Künstlersozialkasse versichert ist. Maßgeblich ist allein, dass eine künstlerische oder publizistische Leistung von einer selbstständigen Person erbracht wurde.

Ku¨nstlersozialabgabe=(Honorare−nicht abgabepflichtige Bestandteile)×Abgabesatz; Vorauszahlung=Bemessungsgrundlage⋅Satz des Folgejahres12\text{Künstlersozialabgabe} = \left(\text{Honorare} - \text{nicht abgabepflichtige Bestandteile}\right) \times \text{Abgabesatz};\ \text{Vorauszahlung} = \frac{\text{Bemessungsgrundlage} \cdot \text{Satz des Folgejahres}}{12}

Beispiel: Honorare von 20.000 Euro, davon 1.500 Euro steuerfreie Reisekosten: Bemessungsgrundlage 18.500 Euro. Bei einem Abgabesatz von 4,9 Prozent beträgt die Abgabe 906,50 Euro. Bleibt der Satz im Folgejahr gleich, sind monatlich 75,54 Euro vorauszuzahlen, zusammen wieder 906,50 Euro.

Meldung, Vorauszahlung und Prüfung

Abgabepflichtige Unternehmen melden der Künstlersozialkasse bis zum 31. März die Summe der im Vorjahr gezahlten Entgelte. Daraus berechnet die Kasse die Abgabe und die monatlichen Vorauszahlungen für das laufende Jahr nach § 27 KSVG. Eine Meldung ist auch dann nötig, wenn keine Entgelte gezahlt wurden, solange das Unternehmen als abgabepflichtig erfasst ist.

Zur Bemessungsgrundlage gehört alles, was für die Leistung gezahlt wird, einschließlich Nebenkosten wie Material oder Technik. Nicht dazu zählen die gesondert ausgewiesene Umsatzsteuer, steuerfreie Reise- und Bewirtungskosten, steuerfreie Aufwandsentschädigungen und Zahlungen an juristische Personen wie eine GmbH oder an Personen, die als Arbeitnehmer beschäftigt sind.

Der Abgabesatz wird jedes Jahr per Verordnung festgelegt und lag in den vergangenen Jahren zwischen etwa 4 und 5 Prozent. Die Geringfügigkeitsgrenze für die Generalklausel ist ebenfalls gesetzlich bestimmt. Beide Werte sind im Rechner änderbar, damit Sie den aktuellen Stand eintragen können (Stand prüfen bei der Künstlersozialkasse).

Die Deutsche Rentenversicherung prüft die Abgabe im Rahmen der Betriebsprüfungen. Nachforderungen sind für bis zu fünf Jahre möglich. Die Berechnung ist eine Orientierung und keine Steuer- oder Rechtsberatung; bei Abgrenzungsfragen helfen Künstlersozialkasse, Steuerberater oder Verband.

Tipps und typische Fehler

Abgabe richtig melden.

  • Liste: Honorare sammeln.
  • Netto: Ohne Umsatzsteuer.
  • GmbH: Nicht abgabepflichtig.
  • Satz: Jährlich prüfen.

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Häufige Fragen

Wer muss Künstlersozialabgabe zahlen?

Unternehmen, die künstlerische oder publizistische Leistungen Selbstständiger verwerten, auch für die eigene Werbung.

Zählt die Umsatzsteuer zur Bemessungsgrundlage?

Nein, gesondert ausgewiesene Umsatzsteuer gehört nicht dazu.

Muss ich zahlen, wenn der Künstler nicht in der KSK ist?

Ja, die Abgabe hängt nicht von der Versicherung der beauftragten Person ab.

Bis wann muss ich die Entgelte melden?

Bis zum 31. März für das Vorjahr.

Zählt ein Logo vom Freelancer?

Ja, Grafikdesign ist eine künstlerische Leistung.

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Rechtlicher Hinweis: Die Berechnungen sind keine Rechtsberatung. Maßgeblich sind Ihr Arbeits- oder Tarifvertrag, die Gesetze und die Auskunft der zuständigen Stelle (zum Beispiel Arbeitsagentur, Krankenkasse oder Rentenversicherung).

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