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Steuern & Selbstständigkeit

Degressive Abschreibung berechnen

Tragen Sie Anschaffungskosten, Nutzungsdauer, den degressiven Satz und den Anschaffungsmonat ein. Der Rechner zeigt die Abschreibung der ersten Jahre und wann sich der Wechsel zur linearen AfA lohnt.

Wirtschaftsgut
Höchstens das Dreifache des linearen Satzes und 30 Prozent.
1 = Januar, 12 = Dezember.
Ergebnis

Stand: Gesetzeslage 2026. Vereinfachte Berechnung. Im Einzelfall sind Abweichungen möglich, zum Beispiel durch Freibeträge, Kirchensteuer, Sonderausgaben oder besondere Lebenslagen. Verbindlich beantworten das Finanzamt, ein Steuerberater oder die Rentenversicherung.

Hohe Abschreibung am Anfang

Bei der degressiven Abschreibung wird jedes Jahr ein fester Prozentsatz vom Restbuchwert abgeschrieben, nicht von den ursprünglichen Anschaffungskosten. Dadurch sind die Beträge in den ersten Jahren hoch und sinken danach. Das passt zu vielen Maschinen und Fahrzeugen, die gerade am Anfang stark an Wert verlieren.

Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 angeschafft werden, ist die degressive AfA wieder erlaubt: höchstens mit dem Dreifachen des linearen Satzes und höchstens 30 Prozent. Bei zehn Jahren Nutzungsdauer sind also 30 Prozent möglich, bei 20 Jahren nur 15 Prozent. Für frühere Zeiträume galten niedrigere Grenzen.

Weil vom sinkenden Restbuchwert abgeschrieben wird, würde der Wert nie ganz null erreichen. Deshalb ist der Wechsel zur linearen AfA erlaubt: Der Restbuchwert wird dann gleichmäßig auf die Restnutzungsdauer verteilt. Der Rechner wechselt automatisch in dem Jahr, in dem die lineare Abschreibung höher ist.

Degressive AfA=Restbuchwert×Satz; lineare AfA nach Wechsel=RestbuchwertRestnutzungsdauer; im ersten Jahr⋅Monate12\text{Degressive AfA} = \text{Restbuchwert} \times \text{Satz};\ \text{lineare AfA nach Wechsel} = \frac{\text{Restbuchwert}}{\text{Restnutzungsdauer}};\ \frac{\text{im ersten Jahr} \cdot \text{Monate}}{12}

Beispiel: Maschine für 50.000 Euro, Nutzungsdauer zehn Jahre, Satz 30 Prozent, Anschaffung im Januar: Im ersten Jahr werden 15.000 Euro abgeschrieben, im zweiten 10.500 Euro, im dritten 7.350 Euro, zusammen 32.850 Euro. Linear wären es nur 5.000 Euro pro Jahr oder 15.000 Euro in drei Jahren, der Vorsprung beträgt 17.850 Euro. Der Wechsel zur linearen AfA lohnt sich im achten Jahr.

Wann sich die degressive AfA lohnt

Die degressive AfA verschiebt Steuern in die Zukunft. Über die gesamte Nutzungsdauer wird nicht mehr abgeschrieben als bei linearer AfA, aber früher. Das verbessert die Liquidität in den ersten Jahren und bringt einen Zinsvorteil. Besonders lohnend ist sie in Jahren mit hohem Gewinn und hohem Steuersatz.

Im Jahr der Anschaffung wird zeitanteilig abgeschrieben: Für jeden vollen oder angefangenen Monat ab der Anschaffung ein Zwölftel. Wer im Dezember kauft, kann also nur ein Zwölftel der Jahres-AfA ansetzen. Die Restnutzungsdauer verlängert sich entsprechend, der Rechner berücksichtigt das beim Wechsel zur linearen AfA.

Ein Wechsel von der linearen zur degressiven AfA ist nicht möglich, nur umgekehrt. Die Entscheidung muss daher bei der Anschaffung fallen. Für geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 Euro ist die Sofortabschreibung meist günstiger, wie der GWG-Rechner zeigt. Für kleine und mittlere Betriebe kann zusätzlich eine Sonderabschreibung in Frage kommen.

Die Rechnung ist eine Orientierung, keine Steuerberatung. Für Gebäude gilt eine eigene degressive AfA von 5 Prozent für bestimmte neue Wohngebäude, die hier nicht abgebildet ist. Die Nutzungsdauer entnehmen Sie den amtlichen AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums.

Tipps und typische Fehler

AfA-Methode wählen.

  • Zeitpunkt: Anschaffung im Januar lohnt.
  • Satz: Dreifach linear, höchstens 30 %.
  • Wechsel: Nur zu linear.
  • Tabellen: Nutzungsdauer prüfen.

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Häufige Fragen

Wie hoch darf die degressive AfA sein?

Für Anschaffungen von Juli 2025 bis Ende 2027 höchstens das Dreifache des linearen Satzes und 30 Prozent.

Wann wechselt man zur linearen AfA?

Sobald der Restbuchwert geteilt durch die Restnutzungsdauer höher ist als die degressive Abschreibung.

Kann ich von linear auf degressiv wechseln?

Nein, nur der Wechsel von degressiv zu linear ist erlaubt.

Gilt die degressive AfA für gebrauchte Wirtschaftsgüter?

Ja, auch gebrauchte bewegliche Wirtschaftsgüter können degressiv abgeschrieben werden.

Gilt die degressive AfA auch bei Einnahmenüberschussrechnung?

Ja, sie steht Bilanzierenden und Einnahmenüberschussrechnern gleichermaßen offen.

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Rechtlicher Hinweis: Die Berechnungen sind keine Steuerberatung im Sinne des Steuerberatungsgesetzes. Maßgeblich sind Ihr Steuerbescheid und die Auskunft des Finanzamts oder einer Steuerberaterin bzw. eines Steuerberaters.

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