Stand: Gesetzeslage 2026. Vereinfachte Berechnung. Im Einzelfall sind Abweichungen möglich, zum Beispiel durch Freibeträge, Kirchensteuer, Sonderausgaben oder besondere Lebenslagen. Verbindlich beantworten das Finanzamt, ein Steuerberater oder die Rentenversicherung.
Wie die Abschreibung funktioniert
Maschinen, Fahrzeuge, Computer und Büroausstattung nutzen sich ab. Steuerlich verteilen Unternehmer die Anschaffungskosten deshalb auf die Nutzungsdauer. Dieser Betrag, die Absetzung für Abnutzung, mindert jedes Jahr den Gewinn. Die Nutzungsdauer geben die AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums vor.
Bei der linearen Abschreibung ist der Betrag jedes Jahr gleich: Anschaffungskosten geteilt durch Nutzungsdauer. Im Jahr der Anschaffung zählt nur der Zeitraum ab dem Anschaffungsmonat. Bei der degressiven Abschreibung wird jedes Jahr ein fester Prozentsatz vom Restbuchwert abgesetzt, die Beträge sinken also.
Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 angeschafft werden, ist die degressive AfA wieder erlaubt: bis zu 30 Prozent, höchstens das Dreifache des linearen Satzes. Wann die lineare Abschreibung höher ausfällt, darf gewechselt werden.
Wirtschaftsgüter bis 800 Euro netto können als geringwertige Wirtschaftsgüter sofort abgesetzt werden.
Hinweise zur Anwendung
Die degressive AfA lohnt sich vor allem in den ersten Jahren, weil mehr Aufwand früher entsteht und die Steuer früher sinkt. Über die gesamte Nutzungsdauer sind die Summen gleich. Der Vorteil liegt in der Liquidität. Für Unternehmen, die gerade investieren, kann das hilfreich sein.
Anschaffungskosten sind der Nettopreis plus Nebenkosten wie Lieferung und Montage, abzüglich Rabatte. Für Kleinunternehmer ohne Vorsteuerabzug zählt der Bruttopreis. Gebrauchte Wirtschaftsgüter haben eine kürzere Restnutzungsdauer. Prüfen Sie die Voraussetzungen der Regelung.
Der Rechner betrachtet nur die steuerliche Abschreibung. Handelsrechtlich können andere Werte gelten. Bei Verkauf oder Entnahme vor Ende der Nutzungsdauer entsteht ein Gewinn oder Verlust aus dem Restbuchwert.
Er ersetzt keine Steuerberatung.
Wichtig ist, dass die Abschreibungsmethode einheitlich gewählt und dokumentiert wird. Das Anlageverzeichnis in Ihrer Buchhaltung zeigt jedes Wirtschaftsgut mit Anschaffungsdatum, Kosten, Nutzungsdauer und Abschreibung. Es ist die Grundlage für die Steuererklärung.
Tipps und typische Fehler
Abschreibung planen.
- AfA-Tabelle: Nutzungsdauer nachschlagen.
- Zeitanteilig: Im Anschaffungsjahr ab Monat.
- GWG: Bis 800 Euro sofort abziehbar.
- Degressiv: Für Käufe 2025 bis 2027.
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Häufige Fragen
Wie hoch ist die degressive AfA?
Bis zu 30 Prozent des Restbuchwerts, höchstens das Dreifache des linearen Satzes.
Was ist ein geringwertiges Wirtschaftsgut?
Ein Wirtschaftsgut bis 800 Euro netto, das sofort als Betriebsausgabe abgesetzt werden darf.
Wird im Anschaffungsjahr voll abgeschrieben?
Nein, nur zeitanteilig ab dem Monat der Anschaffung.
Wie funktioniert die degressive AfA?
Ein fester Prozentsatz vom Restbuchwert, bis 30 Prozent.
Was ist die Nutzungsdauer?
Der Zeitraum, über den ein Wirtschaftsgut abgeschrieben wird, laut AfA-Tabelle.
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