Stand: Gesetzeslage 2026. Vereinfachte Berechnung. Im Einzelfall sind Abweichungen möglich, zum Beispiel durch Freibeträge, Kirchensteuer, Sonderausgaben oder besondere Lebenslagen. Verbindlich beantworten das Finanzamt, ein Steuerberater oder die Rentenversicherung.
Wie eine GmbH besteuert wird
Eine GmbH oder UG zahlt auf ihren Gewinn zwei Steuern: Körperschaftsteuer an den Bund und die Länder sowie Gewerbesteuer an die Gemeinde. Die Körperschaftsteuer beträgt 2026 einheitlich 15 Prozent des zu versteuernden Einkommens. Darauf kommt der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent der Körperschaftsteuer, für Kapitalgesellschaften ohne Freigrenze.
Die Gewerbesteuer berechnet sich aus dem Gewerbeertrag mal der Steuermesszahl von 3,5 Prozent mal dem Hebesatz der Gemeinde. Anders als Einzelunternehmer und Personengesellschaften haben Kapitalgesellschaften keinen Freibetrag von 24.500 Euro, und die Gewerbesteuer wird nicht auf eine Einkommensteuer angerechnet. Die Gewerbesteuer ist außerdem keine abziehbare Betriebsausgabe.
Der Rechner addiert alle drei Beträge und zeigt die Gesamtsteuerbelastung in Prozent. Bei einem Hebesatz von 400 Prozent liegt sie knapp unter 30 Prozent. In Gemeinden mit niedrigem Hebesatz ist die Belastung deutlich geringer, in Großstädten mit Hebesätzen um 490 Prozent höher.
Was der Rechner vereinfacht
Grundlage ist ein bereits ermittelter steuerpflichtiger Gewinn. In der Praxis weicht der Gewerbeertrag oft davon ab, weil Hinzurechnungen etwa für Zinsen, Mieten und Leasingraten und Kürzungen etwa für Grundbesitz anfallen. Auch Verlustvorträge, nicht abziehbare Betriebsausgaben und steuerfreie Beteiligungserträge sind hier nicht berücksichtigt.
Der Körperschaftsteuersatz ist als Eingabefeld angelegt. Nach dem Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm soll er ab 2028 jährlich um einen Prozentpunkt sinken, bis auf 10 Prozent im Jahr 2032. Für Planungen über mehrere Jahre tragen Sie den jeweils gültigen Satz ein und prüfen den aktuellen Stand.
Die Steuern der GmbH sind nur die erste Ebene. Schüttet die Gesellschaft Gewinne aus, zahlt der Gesellschafter darauf Abgeltungsteuer oder wählt das Teileinkünfteverfahren. Die Belastung bis zum Gesellschafter zeigt der GmbH-Ausschüttungs-Rechner, den Vergleich der beiden Besteuerungswege der Teileinkünfteverfahren-Rechner.
Ob eine GmbH steuerlich günstiger ist als ein Einzelunternehmen, hängt von Gewinnhöhe, Ausschüttung und Geschäftsführergehalt ab. Dafür eignet sich der Rechner GmbH oder Einzelunternehmen. Die Werte dienen der Orientierung und ersetzen keine Steuerberatung.
Tipps und typische Fehler
GmbH-Steuern planen.
- Hebesatz: Standort vergleichen.
- Vorauszahlungen: Einplanen.
- Gehalt: Mindert den Gewinn.
- Senkung: Ab 2028 beachten.
Weitere Rechner: Steuern & Selbstständigkeit
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Körperschaftsteuer?
2026 beträgt der Körperschaftsteuersatz 15 Prozent, zuzüglich 5,5 Prozent Solidaritätszuschlag darauf.
Hat eine GmbH einen Gewerbesteuer-Freibetrag?
Nein, der Freibetrag von 24.500 Euro gilt nur für natürliche Personen und Personengesellschaften.
Wie hoch ist die Gesamtsteuerbelastung einer GmbH?
Je nach Hebesatz meist zwischen etwa 23 und 33 Prozent des Gewinns.
Wann ist die Körperschaftsteuer fällig?
Vierteljährlich als Vorauszahlung am 10. März, Juni, September und Dezember, der Rest nach Bescheid.
Zahlt eine UG auch Körperschaftsteuer?
Ja, die UG ist eine GmbH-Variante und wird genauso besteuert.
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Rechtlicher Hinweis: Die Berechnungen sind keine Steuerberatung im Sinne des Steuerberatungsgesetzes. Maßgeblich sind Ihr Steuerbescheid und die Auskunft des Finanzamts oder einer Steuerberaterin bzw. eines Steuerberaters.
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