Stand: Gesetzeslage 2026. Vereinfachte Berechnung. Im Einzelfall sind Abweichungen möglich, zum Beispiel durch Freibeträge, Kirchensteuer, Sonderausgaben oder besondere Lebenslagen. Verbindlich beantworten das Finanzamt, ein Steuerberater oder die Rentenversicherung.
Pauschale statt Belegsammlung
Wer neben dem Hauptberuf wissenschaftlich, künstlerisch oder schriftstellerisch tätig ist, etwa als Autor, Dozent, Prüfer oder Musiker, erzielt Einkünfte aus selbstständiger Arbeit. Von den Einnahmen dürfen die Betriebsausgaben abgezogen werden. Statt jede Ausgabe zu belegen, erlaubt die Finanzverwaltung für bestimmte Tätigkeiten eine Betriebsausgabenpauschale.
Nach dem aktuellen Schreiben des Bundesfinanzministeriums beträgt sie für Nebentätigkeiten 25 Prozent der Einnahmen, höchstens 900 Euro im Jahr. Für hauptberufliche selbstständige schriftstellerische oder journalistische Tätigkeiten gelten 30 Prozent, höchstens 3.600 Euro. Da sich diese Werte ändern können, sind Prozentsatz und Höchstbetrag im Rechner editierbar.
Der Rechner berechnet die Pauschale, vergleicht sie mit Ihren tatsächlichen Ausgaben und nimmt den höheren Wert. Außerdem zeigt er, ab welcher Einnahmenhöhe der Höchstbetrag erreicht ist.
Pauschale oder Einzelnachweis
Die Pauschale lohnt sich, wenn Ihre echten Kosten gering sind oder Sie keine Belege sammeln möchten. Liegen die tatsächlichen Ausgaben höher, etwa für Fachliteratur, Arbeitsmittel, Fahrten oder ein Arbeitszimmer, setzen Sie stattdessen die nachgewiesenen Kosten an. Beides gleichzeitig ist nicht möglich.
Der Höchstbetrag gilt für alle begünstigten Nebentätigkeiten zusammen, nicht für jede einzelne. Wer also als Dozent und als Autor nebenbei tätig ist, kann insgesamt höchstens den Höchstbetrag als Pauschale abziehen. Für Tätigkeiten außerhalb dieser Gruppen, etwa gewerbliche Nebenjobs, gibt es keine Pauschale; dort zählen die tatsächlichen Kosten.
Ist die Nebentätigkeit zugleich eine Übungsleiter- oder Ehrenamtstätigkeit für einen gemeinnützigen Träger, sind die Einnahmen bis zum jeweiligen Freibetrag steuerfrei. Den steuerpflichtigen Rest berechnet der Übungsleiterpauschale-Rechner. Die Betriebsausgabenpauschale greift dann nur für den steuerpflichtigen Teil, soweit die Regeln dies zulassen.
Der Gewinn aus der Nebentätigkeit wird mit Ihren übrigen Einkünften versteuert und in der Anlage S der Steuererklärung eingetragen. Ob sich eine Erklärung insgesamt lohnt, zeigt der Rechner Steuererklärung lohnt sich. Prüfen Sie den aktuellen Stand der Pauschalen vor der Abgabe; der Rechner ersetzt keine Steuerberatung.
Tipps und typische Fehler
Pauschale nutzen.
- Vergleichen: Echte Kosten prüfen.
- Höchstbetrag: Gilt insgesamt.
- Einnahmen: Belegen.
- Stand: Jährlich prüfen.
Weitere Rechner: Steuern & Selbstständigkeit
Häufige Fragen
Wie hoch ist die Betriebsausgabenpauschale für Nebentätigkeiten?
Nach Verwaltungsauffassung 25 Prozent der Einnahmen, höchstens 900 Euro im Jahr; den aktuellen Stand sollten Sie prüfen.
Für welche Tätigkeiten gilt die Pauschale?
Für wissenschaftliche, künstlerische und schriftstellerische Nebentätigkeiten, etwa als Autor, Dozent oder Prüfer.
Kann ich statt der Pauschale echte Kosten absetzen?
Ja, wenn die belegten Ausgaben höher sind, setzen Sie diese an.
Wo trage ich die Pauschale ein?
In der Einnahmenüberschussrechnung beziehungsweise Anlage S der Steuererklärung.
Brauche ich für die Pauschale Belege?
Nein, nachweisen müssen Sie nur die Einnahmen.
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Rechtlicher Hinweis: Die Berechnungen sind keine Steuerberatung im Sinne des Steuerberatungsgesetzes. Maßgeblich sind Ihr Steuerbescheid und die Auskunft des Finanzamts oder einer Steuerberaterin bzw. eines Steuerberaters.
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