Stand: Gesetzeslage 2026. Vereinfachte Berechnung. Im Einzelfall sind Abweichungen möglich, zum Beispiel durch Freibeträge, Kirchensteuer, Sonderausgaben oder besondere Lebenslagen. Verbindlich beantworten das Finanzamt, ein Steuerberater oder die Rentenversicherung.
Wann ein günstiges Darlehen Arbeitslohn ist
Gewährt der Arbeitgeber ein Darlehen zu einem niedrigeren Zins, als Sie bei einer Bank zahlen müssten, ist die Zinsersparnis ein geldwerter Vorteil. Sie gehört wie andere Sachbezüge zum steuerpflichtigen Arbeitslohn. Das gilt für Baufinanzierungen ebenso wie für Kredite zum Autokauf oder für private Anschaffungen.
Maßstab ist der marktübliche Zins für einen vergleichbaren Kredit mit ähnlicher Laufzeit und Zinsbindung. Die Finanzverwaltung lässt einen Bewertungsabschlag auf diesen Zins zu. Liegt der vereinbarte Zins darunter, ergibt die Differenz, bezogen auf die Restschuld, den monatlichen Vorteil. Beträgt die Restschuld am Ende des Lohnzahlungszeitraums nicht mehr als die Kleinbetragsgrenze, entsteht kein steuerpflichtiger Vorteil.
Zusätzlich kann die monatliche Sachbezugsfreigrenze greifen. Weil es eine Freigrenze ist, bleibt der Vorteil nur steuerfrei, solange er sie nicht überschreitet. Schon ein Cent darüber macht den gesamten Betrag steuerpflichtig, zusammen mit anderen Sachbezügen wie Gutscheinen im selben Monat.
Was Sie beim Arbeitgeberdarlehen beachten sollten
Der geldwerte Vorteil ist in der Regel auch sozialversicherungspflichtig, solange Ihr Gehalt unter den Beitragsbemessungsgrenzen liegt. Der Rechner berücksichtigt nur die Steuer, die Belastung kann also etwas höher sein. Mit sinkender Restschuld nimmt der Vorteil ab; die Jahreswerte gelten für eine gleichbleibende Restschuld und sind bei Tilgungsdarlehen eine obere Schätzung.
Ist der Arbeitgeber selbst ein Kreditinstitut, das solche Darlehen auch an Kunden vergibt, gilt statt der allgemeinen Regel der Rabattfreibetrag für Personalrabatte. Dann wird der Vorteil anders berechnet und bleibt bis zu einem jährlichen Betrag steuerfrei. Der Arbeitgeber kann den Vorteil unter bestimmten Voraussetzungen auch pauschal versteuern.
Für den Vergleichszins dürfen Sie konkrete Angebote von Banken heranziehen oder die von der Bundesbank veröffentlichten Effektivzinssätze für vergleichbare Kredite. Dokumentieren Sie den gewählten Maßstab, denn er wird bei einer Lohnsteuer-Außenprüfung geprüft. Auch Online-Angebote mit niedrigen Zinsen sind als Vergleich zulässig.
Die Ergebnisse sind Näherungen und keine Steuerberatung, Grenzen und Abschlag sind Stand prüfen. Den Vergleich zu einem Bankkredit zeigt der Kreditrechner, weitere Sachbezüge prüft der Sachbezug-Rechner, den Dienstwagen als häufigsten Sachbezug der Dienstwagen-Rechner.
Tipps und typische Fehler
Günstige Darlehen richtig bewerten.
- Vergleichszins: Dokumentieren.
- Restschuld: Monatlich maßgeblich.
- Freigrenze: Nicht doppelt nutzen.
- Kündigung: Vertragsklausel prüfen.
Weitere Rechner: Beruf & Arbeitszeit
Häufige Fragen
Ist ein zinsloses Arbeitgeberdarlehen steuerfrei?
Nur bei Restschuld bis zur Kleinbetragsgrenze oder wenn der Vorteil in der Sachbezugsfreigrenze bleibt.
Welcher Zins gilt als marktüblich?
Der Zins für einen vergleichbaren Kredit, etwa laut Bundesbank-Statistik oder Bankangebot.
Was passiert, wenn der Vorteil über 50 Euro liegt?
Dann ist der gesamte Vorteil steuerpflichtig, weil es eine Freigrenze ist.
Muss ein Arbeitgeberdarlehen schriftlich vereinbart werden?
Empfehlenswert ist ein schriftlicher Vertrag mit Zins, Tilgung und Regelung bei Kündigung.
Was passiert mit dem Darlehen bei Kündigung?
Das regelt der Vertrag, oft wird die Restschuld dann fällig oder der Zins angepasst.
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Rechtlicher Hinweis: Die Berechnungen sind keine Rechtsberatung. Maßgeblich sind Ihr Arbeits- oder Tarifvertrag, die Gesetze und die Auskunft der zuständigen Stelle (zum Beispiel Arbeitsagentur, Krankenkasse oder Rentenversicherung).
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