Stand: Gesetzeslage 2026. Gesetzliche Werte ändern sich. Prüfen Sie im Zweifel die aktuellen Angaben der zuständigen Stelle.
Was die AfA-Tabelle regelt
Wer ein Wirtschaftsgut für den Betrieb oder den Beruf kauft, kann die Kosten meist nicht auf einmal absetzen. Sie werden über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer verteilt, das nennt das Steuerrecht Absetzung für Abnutzung, kurz AfA. Welche Nutzungsdauer gilt, legt die Finanzverwaltung in amtlichen AfA-Tabellen fest.
Die wichtigste ist die Tabelle für allgemein verwendbare Anlagegüter. Sie nennt zum Beispiel sechs Jahre für Pkw, dreizehn Jahre für Büromöbel und sieben Jahre für Fahrräder. Für Computerhardware und Software lässt die Finanzverwaltung seit 2021 eine Nutzungsdauer von einem Jahr zu, sodass die Kosten im Kaufjahr voll abgesetzt werden können.
Der Rechner enthält häufig gebrauchte Werte aus diesen Tabellen. Für andere Güter wählen Sie eine eigene Nutzungsdauer. Branchentabellen können für dasselbe Gut abweichende Werte nennen; dann gilt die Tabelle Ihrer Branche.
Monatsgenau abschreiben und Ausnahmen nutzen
Im Jahr der Anschaffung wird die AfA zeitanteilig angesetzt. Jeder angefangene Monat zählt voll, ein Kauf im Juli bringt also sechs Zwölftel der Jahres-AfA. Der fehlende Teil wird im Jahr nach Ablauf der Nutzungsdauer nachgeholt. Deshalb endet die Abschreibung bei einem Kauf im Januar ein Jahr früher als bei einem Kauf im Juli.
Geringwertige Wirtschaftsgüter bis zur GWG-Grenze dürfen sofort voll abgesetzt werden. Die Grenze bezieht sich auf den Nettopreis ohne Umsatzsteuer. Daneben gibt es für Unternehmer den Sammelposten für Güter mittleren Werts, der über fünf Jahre aufgelöst wird. Welche Variante günstiger ist, hängt von Ihrem Gewinn und Steuersatz ab.
Die AfA-Tabellen sind für das Finanzamt bindend, für Steuerpflichtige aber nur ein Richtwert. Eine kürzere Nutzungsdauer ist möglich, wenn Sie sie begründen können, etwa durch Mehrschichtbetrieb oder besonders hohe Beanspruchung. Für gebrauchte Güter schätzen Sie die Restnutzungsdauer.
Zeitlich befristete Sonderregeln wie die degressive AfA oder Sonderabschreibungen können die Rechnung verändern; Stand prüfen. Für den vollständigen Abschreibungsplan nutzen Sie den Abschreibungsrechner, für die Sofortabschreibung den GWG-Rechner. Die Angaben ersetzen keine Steuerberatung.
Tipps und typische Fehler
Richtig abschreiben.
- Monatsgenau: Im ersten Jahr.
- GWG: Sofort absetzen.
- Computer: Ein Jahr.
- Branche: Tabelle prüfen.
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Häufige Fragen
Wie lange wird ein Pkw abgeschrieben?
Laut AfA-Tabelle über sechs Jahre, gebrauchte Fahrzeuge über die Restnutzungsdauer.
Kann ich einen Laptop sofort absetzen?
Ja, für Computerhardware und Software ist eine Nutzungsdauer von einem Jahr zulässig.
Was passiert bei Kauf im Laufe des Jahres?
Die AfA im ersten Jahr wird monatsgenau anteilig berechnet, der Rest am Ende nachgeholt.
Darf ich von der AfA-Tabelle abweichen?
Ja, wenn Sie eine kürzere Nutzungsdauer begründen können, etwa bei starker Beanspruchung.
Welche Nutzungsdauer gilt für gebrauchte Wirtschaftsgüter?
Die geschätzte Restnutzungsdauer, nicht der Tabellenwert für Neugüter.
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