Stand: Gesetzeslage 2026. Vereinfachte Berechnung. Im Einzelfall sind Abweichungen möglich, zum Beispiel durch Freibeträge, Kirchensteuer, Sonderausgaben oder besondere Lebenslagen. Verbindlich beantworten das Finanzamt, ein Steuerberater oder die Rentenversicherung.
Zwei Wege zum geldwerten Vorteil
Wer einen Dienstwagen auch privat nutzt, muss den Vorteil versteuern. Das Gesetz bietet zwei Wege: die pauschale 1-%-Regel und das Fahrtenbuch. Bei der Pauschale gilt jeden Monat 1 Prozent des Bruttolistenpreises als geldwerter Vorteil, dazu 0,03 Prozent je Entfernungskilometer für den Arbeitsweg. Für begünstigte Elektro- und Hybridfahrzeuge sinken beide Werte auf ein Viertel oder die Hälfte.
Beim Fahrtenbuch zählt dagegen die tatsächliche Nutzung. Sie erfassen jede Fahrt und ermitteln den Anteil der Privatfahrten an der Gesamtfahrleistung. Mit diesem Anteil werden die tatsächlichen Gesamtkosten des Fahrzeugs versteuert. Die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte zählen dabei zum privaten Anteil, Dienstfahrten nicht.
Der Rechner stellt beide Methoden nebeneinander. Er rundet den Listenpreis auf volle 100 Euro ab, berechnet die Arbeitswege aus Entfernung und Bürotagen und schätzt mit Ihrem Steuer- und Abgabensatz, wie viel Sie mit der günstigeren Methode im Jahr sparen.
Wann sich das Fahrtenbuch lohnt
Das Fahrtenbuch lohnt sich vor allem bei wenig privater Nutzung, bei einem hohen Listenpreis im Verhältnis zu den laufenden Kosten und bei Gebrauchtwagen. Die 1-%-Regel richtet sich immer nach dem Neupreis, auch wenn das Auto längst abgeschrieben ist. Bei einem langen Arbeitsweg und vielen Bürotagen kann dagegen die Pauschale günstiger sein, weil der Arbeitsweg im Fahrtenbuch voll als private Nutzung zählt.
Ein Fahrtenbuch muss zeitnah, lückenlos und in geschlossener Form geführt werden. Für jede Dienstfahrt gehören Datum, Kilometerstand zu Beginn und Ende, Reiseziel, Zweck und aufgesuchte Geschäftspartner hinein. Excel-Tabellen erkennt das Finanzamt nicht an, elektronische Fahrtenbücher nur, wenn nachträgliche Änderungen ausgeschlossen oder dokumentiert sind. Ein verworfenes Fahrtenbuch führt zurück zur 1-%-Regel.
Die Methode wird für ein Fahrzeug grundsätzlich für das ganze Kalenderjahr gewählt. Ein Wechsel innerhalb des Jahres ist nur beim Fahrzeugwechsel möglich. Für Elektro- und Hybridfahrzeuge gilt im Fahrtenbuch eine Besonderheit: Abschreibung oder Leasingrate werden nur gekürzt angesetzt. Tragen Sie in diesem Fall die bereits gekürzten Gesamtkosten ein.
Die Steuerersparnis ist eine Schätzung mit Ihrem persönlichen Satz. Für Arbeitnehmer fallen auf den geldwerten Vorteil auch Sozialabgaben an, sofern das Gehalt unter den Beitragsbemessungsgrenzen liegt. Prüfen Sie die aktuellen Prozentsätze und Preisgrenzen für Elektroautos vor der Entscheidung (Stand prüfen) und lassen Sie sich im Zweifel steuerlich beraten. Den reinen Pauschalwert zeigt der Dienstwagen-Rechner.
Tipps und typische Fehler
Methode bewusst wählen.
- Testphase: Drei Monate Fahrtenbuch führen.
- Zeitnah: Fahrten sofort eintragen.
- Kosten: Alle Belege sammeln.
- Gebraucht: Fahrtenbuch oft günstiger.
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Häufige Fragen
Ist Fahrtenbuch oder 1-%-Regel günstiger?
Das Fahrtenbuch ist meist günstiger bei wenig Privatfahrten, teurem Listenpreis und älterem Fahrzeug.
Zählt der Arbeitsweg im Fahrtenbuch als privat?
Ja, Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte gehören zum privaten Anteil.
Kann ich die Methode mitten im Jahr wechseln?
In der Regel nur beim Wechsel des Fahrzeugs, sonst gilt die Wahl für das ganze Jahr.
Ist ein elektronisches Fahrtenbuch erlaubt?
Ja, wenn nachträgliche Änderungen ausgeschlossen oder dokumentiert sind.
Muss ich Dienstfahrten einzeln aufschreiben?
Ja, mit Datum, Kilometerständen, Ziel, Zweck und Geschäftspartner.
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Rechtlicher Hinweis: Die Berechnungen sind keine Steuerberatung im Sinne des Steuerberatungsgesetzes. Maßgeblich sind Ihr Steuerbescheid und die Auskunft des Finanzamts oder einer Steuerberaterin bzw. eines Steuerberaters.
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