Rechnerwerk
Steuern & Selbstständigkeit

Personalrabatt und Rabattfreibetrag berechnen

Tragen Sie Endpreis, Ihren Mitarbeiterpreis und die Zahl der Käufe ein. Der Rechner ermittelt den geldwerten Vorteil, zieht den Rabattfreibetrag ab und schätzt die Steuer auf den Rest.

Angaben zum Personalkauf
Am Abgabeort angebotener Endpreis, etwa Listenpreis abzüglich üblicher Kundenrabatte.
§ 8 Abs. 3 EStG: 4 %; Stand prüfen.
§ 8 Abs. 3 Satz 2 EStG: 1.080 €; Stand prüfen.
Ergebnis

Stand: Gesetzeslage 2026. Gesetzliche Werte ändern sich. Prüfen Sie im Zweifel die aktuellen Angaben der zuständigen Stelle.

Wann Personalrabatte steuerfrei bleiben

Erhalten Beschäftigte Waren oder Dienstleistungen ihres Arbeitgebers verbilligt, ist der Preisvorteil Arbeitslohn. Für Produkte, die der Arbeitgeber nicht überwiegend für seine Belegschaft herstellt oder vertreibt, gilt die besondere Bewertung nach § 8 Abs. 3 EStG. Typische Beispiele sind Jahreswagen in der Autoindustrie, Personaleinkauf im Handel oder verbilligte Tarife bei Energieversorgern.

Als Wert des Sachbezugs gilt der Endpreis, zu dem der Arbeitgeber die Ware fremden Letztverbrauchern im allgemeinen Geschäftsverkehr anbietet, gemindert um 4 Prozent. Davon wird der gezahlte Mitarbeiterpreis abgezogen. Der verbleibende Vorteil ist bis zum Rabattfreibetrag von 1.080 Euro im Kalenderjahr steuer- und beitragsfrei.

Der Freibetrag gilt je Arbeitsverhältnis und Kalenderjahr für alle Vorteile nach § 8 Abs. 3 EStG zusammen. Haben Sie im laufenden Jahr bereits Rabatte genutzt, tragen Sie den verbrauchten Teil ein. Der Rechner zeigt dann, wie viel vom Freibetrag nach dem Kauf noch übrig ist.

Vorteil=Endpreis×(1−4  %)−gezahlter Preis; steuerpflichtig=Vorteil×Anzahl−verbleibender Rabattfreibetrag (mindestens 0)\text{Vorteil} = \text{Endpreis} \times \left(1 - 4\,\,\%\right) - \text{gezahlter Preis};\ \text{steuerpflichtig} = \text{Vorteil} \times \text{Anzahl} - \text{verbleibender Rabattfreibetrag}\,\left(\text{mindestens}\,0\right)

Beispiel: Neuwagen mit einem Endpreis von 30.000 €, Mitarbeiterpreis 25.000 €: Bewertungsgrundlage 28.800 € nach 4 Prozent Abschlag, geldwerter Vorteil 3.800 €. Nach Abzug des Rabattfreibetrags von 1.080 € sind 2.720 € steuerpflichtig. Bei einem Grenzsteuersatz von 35 Prozent ergibt sich eine geschätzte Steuer von 952 €. Der tatsächliche Preisnachlass beträgt 16,7 Prozent.

Wichtige Feinheiten

Endpreis ist nicht automatisch der Listenpreis. Gewährt der Arbeitgeber fremden Kunden üblicherweise Nachlässe, etwa beim Autokauf, mindern diese den maßgeblichen Endpreis. Die Finanzverwaltung lässt in bestimmten Fällen pauschale Abschläge vom Listenpreis zu; die genaue Höhe sollte mit der Lohnbuchhaltung geklärt werden.

Nach der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs dürfen Beschäftigte statt der Bewertung nach § 8 Abs. 3 EStG auch die allgemeine Bewertung nach § 8 Abs. 2 EStG wählen, also den günstigsten Preis am Markt ohne 4-Prozent-Abschlag und ohne Rabattfreibetrag. Das lohnt sich, wenn dieselbe Ware anderswo deutlich günstiger angeboten wird. Im Lohnsteuerabzug muss der Arbeitgeber diese Wahl nicht berücksichtigen, sie kann aber in der Einkommensteuererklärung nachgeholt werden.

Der steuerpflichtige Teil wird als sonstiger Bezug oder laufender Arbeitslohn versteuert und ist grundsätzlich auch beitragspflichtig in der Sozialversicherung. Die Steuerschätzung im Rechner verwendet nur Ihren Grenzsteuersatz und lässt Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer und Sozialabgaben außer Acht.

Freibetrag und Abschlag sind als Eingabefelder hinterlegt, weil der Gesetzgeber sie ändern kann. Der Rechner gibt eine Orientierung und ersetzt keine Steuerberatung.

Tipps und typische Fehler

Rabatte nutzen.

  • Endpreis: Belegen lassen.
  • Freibetrag: Über das Jahr verteilen.
  • Marktpreis: Wahlrecht prüfen.
  • Stand: Werte prüfen.

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Häufige Fragen

Wie hoch ist der Rabattfreibetrag?

1.080 Euro je Kalenderjahr und Arbeitsverhältnis für Vorteile nach § 8 Abs. 3 EStG.

Warum werden 4 Prozent vom Endpreis abgezogen?

Der Abschlag berücksichtigt pauschal, dass Endpreise oft nicht voll durchgesetzt werden; er ist im Gesetz festgelegt.

Gilt der Rabattfreibetrag für jede Ware?

Nur für Waren und Dienstleistungen, die der Arbeitgeber nicht überwiegend für seine Beschäftigten herstellt oder vertreibt.

Gilt der Rabattfreibetrag pro Arbeitgeber?

Ja, er steht je Dienstverhältnis zu, bei zwei Arbeitgebern also gegebenenfalls zweimal.

Ist der Personalrabatt auf Dienstleistungen begünstigt?

Ja, auch Dienstleistungen wie Tarife oder Reisen des Arbeitgebers fallen darunter.

Auch gesucht als:
  • Rabattfreibetrag berechnen
  • Personalrabatt Steuer
  • § 8 Abs. 3 EStG
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Rechtlicher Hinweis: Die Berechnungen sind keine Steuerberatung im Sinne des Steuerberatungsgesetzes. Maßgeblich sind Ihr Steuerbescheid und die Auskunft des Finanzamts oder einer Steuerberaterin bzw. eines Steuerberaters.

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