Wer zahlt Zweitwohnungsteuer?
Viele Städte und Gemeinden erheben eine Zweitwohnungsteuer. Sie trifft alle, die neben ihrer Hauptwohnung eine weitere Wohnung im Gemeindegebiet innehaben, etwa Studierende, die am Studienort nur mit Nebenwohnsitz gemeldet sind, Berufspendler mit Wohnung am Arbeitsort oder Besitzer einer Ferienwohnung. Ob und in welcher Höhe sie anfällt, regelt jede Gemeinde in einer eigenen Satzung.
Bemessungsgrundlage ist in den meisten Satzungen die jährliche Nettokaltmiete, also die Miete ohne Heiz- und Betriebskosten. Für selbst genutzte Eigentumswohnungen und Ferienhäuser wird meist eine vergleichbare ortsübliche Miete angesetzt. Darauf wird ein Steuersatz erhoben, der je nach Gemeinde häufig zwischen 5 und 20 Prozent liegt.
Der Rechner multipliziert die Nettokaltmiete mit der Zahl der steuerpflichtigen Monate und dem Steuersatz. Beginnt oder endet die Steuerpflicht im Laufe des Jahres, etwa durch Ein- oder Auszug, tragen Sie nur die betroffenen Monate ein. So erhalten Sie eine Schätzung, bevor der Bescheid kommt.
Ausnahmen und Möglichkeiten
Viele Satzungen sehen Befreiungen vor. Verheiratete oder verpartnerte Personen, die aus beruflichen Gründen eine Zweitwohnung nutzen, während die gemeinsame Familienwohnung woanders liegt, sind nach der Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts häufig befreit. Auch Wohnungen in Pflegeeinrichtungen oder Kinderzimmer bei den Eltern sind oft ausgenommen.
Für Studierende ist der Wechsel des Hauptwohnsitzes an den Studienort ein häufiger Weg, die Steuer zu vermeiden. Maßgeblich ist, wo Sie sich vorwiegend aufhalten; der Wohnsitz muss wahrheitsgemäß gemeldet werden. Einige Städte zahlen sogar eine Begrüßungsprämie, wenn Studierende ihren Hauptwohnsitz anmelden.
Beruflich bedingte Zweitwohnungen können im Rahmen der doppelten Haushaltsführung steuerlich abgesetzt werden. Die Zweitwohnungsteuer zählt dann zu den Unterkunftskosten, die bis 1.000 Euro im Monat als Werbungskosten abziehbar sind. Wie viel das bringt, zeigt der Rechner für doppelte Haushaltsführung.
Die Steuer wird in der Regel per Bescheid festgesetzt und vierteljährlich oder jährlich fällig. Wer eine Zweitwohnung anmeldet, muss sie meist auch bei der Steuerstelle der Gemeinde anzeigen. Prüfen Sie die Satzung Ihrer Gemeinde, denn Satz, Bemessungsgrundlage und Befreiungen unterscheiden sich von Ort zu Ort.
Tipps und typische Fehler
Zweitwohnung prüfen.
- Satzung: Satz und Befreiungen lesen.
- Hauptwohnsitz: Richtig melden.
- Verheiratet: Befreiung prüfen.
- Werbungskosten: Bei Berufswohnung absetzen.
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Häufige Fragen
Wie hoch ist die Zweitwohnungsteuer?
Je nach Gemeinde meist 5 bis 20 Prozent der Jahresnettokaltmiete, manche Gemeinden erheben keine.
Müssen Studierende Zweitwohnungsteuer zahlen?
Wenn sie am Studienort nur mit Nebenwohnsitz gemeldet sind, oft ja. Mit Hauptwohnsitz am Studienort entfällt sie.
Kann ich die Zweitwohnungsteuer absetzen?
Bei beruflich bedingter doppelter Haushaltsführung zählt sie zu den Unterkunftskosten.
Wann muss ich die Zweitwohnung anmelden?
Meist innerhalb von zwei Wochen nach dem Einzug beim Einwohnermeldeamt.
Gilt die Steuer auch für Gartenlauben?
Manche Gemeinden erfassen auch Lauben und Wohnwagen, wenn sie zum Wohnen geeignet sind.
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