Stand: Gesetzeslage 2026. Vereinfachte Berechnung. Im Einzelfall sind Abweichungen möglich, zum Beispiel durch Freibeträge, Kirchensteuer, Sonderausgaben oder besondere Lebenslagen. Verbindlich beantworten das Finanzamt, ein Steuerberater oder die Rentenversicherung.
Vom Umsatz zum Gewinn
Freiberufler und kleine Gewerbetreibende ermitteln ihren Gewinn meist durch die Einnahmenüberschussrechnung, kurz EÜR. Dabei werden die Betriebsausgaben von den Betriebseinnahmen abgezogen. Anders als bei der Bilanz zählt, wann das Geld fließt (Zufluss-Abfluss-Prinzip), nicht wann die Leistung erbracht wurde.
Der Rechner bildet das ab: Einnahmen minus Ausgaben ergeben den Gewinn. Davon ziehen Sie Ihre Vorsorgeaufwendungen und die Sonderausgabenpauschale ab und erhalten das zu versteuernde Einkommen. Daraus berechnet er mit dem Grundtarif 2026 die Einkommensteuer und den Solidaritätszuschlag.
Am Ende sehen Sie, was nach Steuern und Vorsorge übrig bleibt, und wie hoch die Steuerquote ist. Bei 80.000 Euro Einnahmen, 30.000 Euro Ausgaben und 8.000 Euro Vorsorge liegt der Gewinn bei 50.000 Euro.
Hinweise für Selbstständige
Zu den Betriebsausgaben zählen Material, Miete, Fahrzeugkosten, Versicherungen, Software, Fortbildung und Abschreibungen. Anlagegüter wie Computer werden über die Nutzungsdauer abgeschrieben, geringwertige Wirtschaftsgüter unter 800 Euro netto können sofort abgesetzt werden. Die Abschreibung berechnet der Abschreibungs-Rechner.
Für Kleinunternehmer entfällt die Umsatzsteuer, andere führen sie ab. Prüfen Sie, ob Ihre Einnahmen netto oder brutto erfasst sind; die EÜR arbeitet in der Regel mit Nettobeträgen, wenn Sie umsatzsteuerpflichtig sind. Das Thema vertieft der Kleinunternehmer-Rechner.
Der Rechner schätzt nur die Einkommensteuer. Gewerbesteuer ab einem Freibetrag von 24.500 Euro, Freibeträge wie der Investitionsabzugsbetrag, Kirchensteuer und Vorauszahlungen sind nicht enthalten. Nach der Selbstständigkeit zahlen Sie Krankenkasse und Rentenversicherung selbst; der Rechner für Selbstständige-Netto zeigt weitere Zusammenhänge.
Die EÜR geben Sie elektronisch mit der Steuererklärung ab. Bewahren Sie Belege zehn Jahre auf. Dieser Rechner dient der ersten Orientierung und ersetzt keine Steuerberatung.
Beachten Sie, dass die Steuerbelastung durch Progression nicht linear steigt. Zusätzliche Betriebsausgaben vor Jahresende senken den Gewinn, verlagern aber nur Steuer, wenn sie ohnehin anstehen. Anschaffungen sollten betrieblich sinnvoll sein, nicht nur steuerlich motiviert. Planen Sie außerdem Rücklagen für Vorauszahlungen und Nachzahlungen ein. Bewahren Sie alle Belege geordnet auf und trennen Sie private und betriebliche Ausgaben sauber voneinander.
Tipps und typische Fehler
Gewinn richtig ermitteln.
- Zufluss: Zahlungszeitpunkt zählt.
- Belege: Zehn Jahre.
- Abschreibung: AfA beachten.
- Steuerberatung: Bei Unsicherheit.
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- EÜR berechnen
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Häufige Fragen
Was ist eine EÜR?
Die vereinfachte Gewinnermittlung durch Einnahmen minus Ausgaben.
Wer darf die EÜR nutzen?
Freiberufler und kleinere Gewerbetreibende ohne Buchführungspflicht.
Ist die Gewerbesteuer enthalten?
Nein, sie wird hier nicht berechnet.
Muss ich Einnahmen brutto oder netto erfassen?
Als Umsatzsteuerpflichtiger netto, als Kleinunternehmer brutto.
Gehört die Gewerbesteuer dazu?
Nein, sie wird hier nicht berechnet.
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